Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
TVA deductibila – reprezinta suma totala a taxei datorate sau achitate de catre o persoana impozabila pentru achizitiile efectuate. In contabilitate se evidentiaza prin intermediul contului 4426 (A).
TVA colectata – reprezinta taxa aferenta livrarilor de bunuri si/sau prestarilor de servicii taxabile, efectuate de persoana impozabila, precum si taxa aferenta operatiunilor pentru care beneficiarul este obligat la plata taxei. In contabilitate se evidentiaza prin intermediul contului 4427 (P).
TVA de plata – este diferenta rezultata daca TVA colectata (din vanzari) > TVA deductibila ( din cumparari). In contabilitate se evidentiaza prin intermediul contului 4423 (P).
TVA de recuperat – este diferenta rezultata daca TVA colectata (din vanzari) < TVA deductibila ( din cumparari). In contabilitate se evidentiaza prin intermediul contului 4424 (A).
COMANDA LUCRAREA “FACTURI DE ACHIZITII SI VANZARI EXTERNE – NEPLATITORI VS. PLATITORI”
Exemplu de calcul: O entitate din domeniul IT inregistrata in scopuri de TVA, in luna septembrie 2018 face urmatoarele operatiuni:
- achizitioneaza 2 laptopuri la pretul de achizitie de 1200 lei (TVA inclus 19%)/bucata;
- achizitioneaza o imprimanta multifunctionala la pretul de achizitie de 550 lei (TVA inclus 19%);
- achizitioneza un monitor in valoare de 800 lei (TVA inclus 19%);
- presteaza servicii in valoare de 2500 lei (TVA inclus 19%).
TVA deductibila = (19/119*1200 lei)*2 + (19/119*550 lei) + (19/119*800 lei) = 383.19 + 87.82 + 127.73 = 598.74 lei.
TVA colectata = 19/119*2500 lei = 399.16 lei.
TVA deductibila > TVA colectata => TVA de recuperat = 598.74 lei – 399.16 lei = 199.58 lei.
COMANDA LUCRAREA “FACTURI DE ACHIZITII SI VANZARI EXTERNE – NEPLATITORI VS. PLATITORI”
